Türkiye’de gayrimenkul alım satım işlemleri, belirli vergi ve harç yükümlülüklerini beraberinde getirir. 2025 yılı itibaryla, tapu harçları ve ilgili masraflarda bazı güncellemeler yapılmıştır. Bu makalede, tapu harcı oranları, hesaplama yöntemleri, ek masraflar ve örnek senaryolarla birlikte yaklaşık maliyetleri detaylı olarak ele alacağız.
Tapu Harcı Nedir?
Tapu harcı, gayrimenkul alım satım işlemlerinde, tapuda beyan edilen satış bedeli üzerinden hesaplanan ve devlete ödenen bir vergidir. Bu harç, hem alıcı hem de satıcı tarafından ayrı ayrı ödenir ve her biri için satış bedelinin %2’si oranındadır. Toplamda, gayrimenkulün satış bedelinin %4’ü kadar tapu harcı tahsil edilir.
2025 Yılı Tapu Harcı Oranları ve Hesaplama
- Alıcı için: Satış bedelinin %2’si
- Satıcı için: Satış bedelinin %2’si
- Toplam: Satış bedelinin %4’ü
Örnek Hesaplama:
| Gayrimenkul Satış Bedeli | Alıcının Ödeyeceği Tapu Harcı (%2) | Satıcının Ödeyeceği Tapu Harcı (%2) | Toplam Tapu Harcı (%4) |
|---|---|---|---|
| 1.000.000 TL | 20.000 TL | 20.000 TL | 40.000 TL |
| 2.000.000 TL | 40.000 TL | 40.000 TL | 80.000 TL |
| 3.000.000 TL | 60.000 TL | 60.000 TL | 120.000 TL |
Döner Sermaye Ücreti
Tapu harcına ek olarak, tapu işlemleri sırasında döner sermaye hizmet bedeli de tahsil edilir. 2025 yılı için bu bedel ortalama 1.183 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, işlemin yapıldığı ilin katsayısına göre farklılık gösterebilir. İstanbul gibi büyükşehirlerde bu katsayı 2,5 olarak uygulanabilir.
Örnek Hesaplama:
| İl | Döner Sermaye Katsayısı | Döner Sermaye Ücreti |
| İstanbul | 2,5 | 2.957,5 TL |
| Ankara | 2 | 2.366 TL |
| Diğer iller | 1 | 1.183 TL |
Emlak Vergisi ve Değer Artış Kazancı Vergisi
Emlak Vergisi
| Gayrimenkul Türü | Rayiç Değer (TL) | Emlak Vergisi Oranı (Binde) | Yıllık Emlak Vergisi (TL) |
| Konut (Büyükşehir) | 500.000 | 2 | 1.000 |
| İşyeri (Diğer) | 750.000 | 2 | 1.500 |
| Arsa (Büyükşehir) | 1.000.000 | 6 | 6.000 |
Değer Artış Kazancı Vergisi
Gayrimenkulün edinim tarihinden itibaren 5 yıl içinde satılması durumunda, elde edilen kazançtan değer artış kazancı vergisi alınır. 2025 yılı için istisna tutarı 120.000 TL’dir.
Örnek Senaryo:
Ahmet Bey, 2022 yılında 400.000 TL’ye aldığı bir daireyi 2025 yılında 700.000 TL’ye satmıştır.
- Satış Kazancı: 700.000 TL – 400.000 TL = 300.000 TL
- Vergi Hesabı: 300.000 TL – 120.000 TL (istisna) = 180.000 TL
- Vergilendirilecek Tutar: 180.000 TL
Bu tutar gelir vergisi tarifesine göre %15 ila %40 arasında vergilendirilir.
Hukuki Danışmanlık Almanın Önemi
Tapu işlemleri ve vergi yükümlülükleri, yanlış veya eksik yapılması durumunda ciddi mali kayıplara neden olabilir. Bir avukat veya emlak uzmanından destek almak, bu sürecin hatasız yürütülmesini sağlar.
No responses yet